Vous devez lister vos revenus selon leurs catégories et les additionner, notamment :

• Salaire net imposable

• Pensions, retraites

• Bénéfices : industriels et commerciaux (BIC), non commerciaux (BNC) ou agricoles (BA)

• Revenus fonciers

• Plus-values immobilières

Revenu net global = revenu brut global - charges déductibles

Les charges déductibles sont notamment les suivantes :

• Pensions alimentaires versées à des enfants (mineurs ou majeurs)

• Pensions alimentaires versées à un parent

• Pensions alimentaires versées à son ex-conjoint

• Frais d'hébergement d'une personne âgée

Revenu net imposable = revenu net global - abattements spéciaux

Ces abattements spéciaux concernent notamment les personnes âgées ou invalides.

Vous pouvez également être concerné si vous rattachez à votre foyer fiscal votre enfant marié ou chargé de famille.

La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.

Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :

• Personne seule

• En concubinage

• Couple marié ou pacsé

Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :

• Enfants mineurs

• Enfants majeurs

• Enfants handicapés

• Personnes invalides

Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.

Ce barème comporte plusieurs tranches.

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.

Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.

Nous vous présentons quelques exemples de calcul :

Service Public (DILA)

Impôt sur le revenu

Tranches et taux d'imposition 2024

Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (10 777 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l'exemple.

Tranches pour 1 part de quotient familial :

- Jusqu'à 11 294 € (tranche 1) : taux d'imposition de 0 %

- De 11 295 € à 28 797 € (tranche 2) : taux d'imposition de 11 %

- De 28 798 € à 82 341 € (tranche 3) : taux d'imposition de 30 %

- De 82 342 € à 177 106 € (tranche 4) : taux d'imposition de 41 %

- Plus de 177 106 € (tranche 5) : taux d'imposition de 45 %

Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :

Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :

- Jusqu'à 11 294 € (tranche 1) : 0 €

- De 11 295 € à 28 797 € (tranche 2) : 1 925,33 €

- De 28 798 € à 30 000 € (tranche 3) : 360,90 €

Montant total de l'impôt : 2 286,23 €, soit 7,62 % de son revenu net imposable.

À savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.

L'impôt brut peut être ajusté dans certaines situations.

Pour calculer votre impôt net, des dispositifs sont utilisés selon votre situation :

• Plafonnement des effets du quotient familial

• Décote (si vos revenus sont modestes)

• Réductions et crédits d'impôt

• Contribution sur les hauts revenus

L'avantage fiscal procuré par les demi-parts supplémentaires est plafonné. Il ne peut pas dépasser un montant fixé en fonction de votre situation.

La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 759 € pour chaque demi-part supplémentaire (880 € pour chaque quart de part supplémentaire).

Dans certaines situations spécifiques, la réduction d'impôt liée au quotient familial est différente, par exemple :

• 1 050 € pour la demi-part accordée, sous conditions, si vous avez élevé seul un enfant pendant 5 ans

• 3 512 € pour la demi-part accordée si vous êtes invalide ou ancien combattant

Au-delà du plafond qui correspond à votre situation, il n'est plus tenu compte de vos demi-parts (ou parts) supplémentaires pour calculer le montant de votre impôt.

La décote permet de réduire votre impôt si vous êtes imposable mais que vos revenus sont modestes.

Les réductions et crédits d'impôt auxquels vous avez droit doivent être retranchés du montant de votre impôt.

Par exemple la réduction pour dons aux organismes d'intérêt général.

En cas de hauts revenus, la contribution exceptionnelle peut s'ajouter à l'impôt sur le revenu.