Cette page est à jour au 16 février 2025. Elle prend en compte la loi du 14 février 2025 de finances pour 2025.
Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024 (qui s'ouvrira le 10 avril). Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.
Vous voulez savoir comment est calculé votre impôt sur le revenu ? L'impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Ce montant est corrigé pour déterminer l'impôt net à payer. Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne. Vous pouvez aussi calculer vous-même le montant de votre impôt, en procédant par étapes. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Déterminer votre revenu brut global
Vous devez lister vos revenus selon leurs catégories et les additionner, notamment :
Pensions, retraites
Bénéfices : industriels et commerciaux (BIC), non commerciaux (BNC) ou agricoles (BA)
Attention
:
Il faut appliquer certains abattements sur ces revenus, notamment les frais professionnels.
Exemple
:
Un célibataire n'a pas d'autre revenu que son salaire et déclare 30 000 € de salaire net imposable.
S'il choisit la déduction forfaitaire des frais professionnels de 10 %, son revenu brut global sera de :
30 000 € - (30 000 € x 10 %) = 27 000 €.
Calculer votre revenu net global
Revenu net global = revenu brut global - charges déductibles
Les charges déductibles sont notamment les suivantes :
Calculer votre revenu net imposable
Revenu net imposable = revenu net global - abattements spéciaux
Vous pouvez bénéficier d'un abattement spécial si vous êtes dans l'une des situations suivantes :
Vous bénéficiez d'un abattement de 6 794 € si vous rattachez à votre foyer fiscal :
Votre enfant marié ou pacsé, avec ou sans enfant
Ou votre enfant chargé de famille.
Votre enfant (ou son époux ou épouse ou partenaire de Pacs) doit remplir l'une des conditions suivantes :
Avoir moins de 21 ans
Avoir moins de 25 ans s'il poursuit des études
Être handicapé (carte mobilité inclusion avec mention "invalidité" ou carte d'invalidité d'au moins 80 %), quel que soit son âge.
À noter
:
Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant majeur, les règles sont différentes.
Déterminer votre impôt brut
La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.
1- Déterminer le nombre de parts fiscales
Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :
Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :
2- Calculer le quotient familial
Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer
Exemple
:
Un couple a droit à 2 parts.
Si son revenu net imposable est de 30 000 €, son quotient familial est de : 30 000 € / 2 = 15 000 €.
3- Appliquer le barème
Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barème comporte plusieurs tranches.
Tranches de revenus | Taux d'imposition de la tranche de revenu |
|---|---|
Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
Plus de 180 294 € | 45 % |
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.
Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.
À noter
:
L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.
Nous vous présentons quelques exemples de calcul :
Service Public (DILA)
Le montant de l'impôt 2025 sur les revenus de 2024 est calculé sur la base de 5 tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %). Pour un célibataire (1 part) dont le revenu imposable est de 30 000 €, l'impôt dû est de 2 165,48 €.Impôt sur le revenu
Tranches et taux d'imposition 2025
Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (11 497 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l'exemple.
Tranches pour 1 part de quotient familial :
- Jusqu'à 11 497 € (tranche 1) : taux d'imposition de 0 %
- De 11 498 € à 29 315 € (tranche 2) : taux d'imposition de 11 %
- De 29 316 € à 83 823 € (tranche 3) : taux d'imposition de 30 %
- De 83 824 € à 180 294 € (tranche 4) : taux d'imposition de 41 %
- Plus de 180 294 € (tranche 5) : taux d'imposition de 45 %
Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :
Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :
- Jusqu'à 11 497 € (tranche 1) : 0 €
- De 11 498 € à 29 315 € (tranche 2) : 1 959,98 €, soit (29 315 – 11497) x 11 %
- De 29 316 € à 30 000 € (tranche 3) : 205,50 €, soit (30 000 – 29 315) x 30 %
Montant total de l'impôt : 2 165,48 €, soit 7,22 % de son revenu net imposable.
À savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.
Calculer l'impôt net à payer
L'impôt brut peut être ajusté par certains dispositifs, en fonction de votre situation.
Plafonnement des effets du quotient familial
L'avantage fiscal procuré par la ou les demi-parts supplémentaires auxquelles vous avez droit est plafonné.
Il ne peut pas dépasser un montant fixé en fonction de votre situation.
La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 791 € pour chaque demi-part supplémentaire (896 € pour chaque quart de part supplémentaire).
Dans certaines situations spécifiques, la réduction d'impôt liée au quotient familial est différente.
Par exemple :
4 224 € pour la part accordée au parent isolé avec 1 enfant à charge exclusive
1 069 € pour la demi-part accordée, sous conditions, si vous avez élevé seul un enfant pendant 5 ans
3 576 € pour la demi-part accordée si vous êtes invalide ou ancien combattant.
Au-delà du plafond qui correspond à votre situation, il n'est plus tenu compte de l'avantage accordé pour votre ou vos demi-parts supplémentaires pour calculer le montant de votre impôt.
Décote
La décote permet de réduire votre impôt si vous êtes imposable, mais que vos revenus sont modestes.
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 1 965 €.
La décote est égale à la différence entre 889 € et 45,25 % du montant de votre impôt.
Exemple
:
Si votre impôt brut est de 1 400 € :
1 400 € x 45,25 % = 633,50 €
La décote est de 889 € - 633,50 € = 255,50 €.
Elle est déduite de votre impôt.
Le montant de l'impôt après décote est de 1 400 € - 255,50 € = 1 144,50 €.
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 3 249 €.
La décote est égale à la différence entre 1 470 € et 45,25 % du montant de votre impôt.
Exemple
:
Si votre impôt brut est de 2 800 € :
2 800 € x 45,25 % = 1 267 €
La décote est de 1 470 € - 1 267 € = 203 €.
Elle est déduite de votre impôt.
Le montant de l'impôt après décote est de 2 800 € - 203 € = 2 597 €.
Réductions et crédits d'impôt
Les réductions et crédits d'impôt auxquels vous avez droit doivent être retranchés du montant de votre impôt.
Par exemple, la réduction pour dons aux organismes d'intérêt général.
À savoir
:
L'impôt n'est pas à payer lorsque son montant est inférieur à 61 €. Il s'agit du montant après décote et réductions d'impôt, mais avant application d'éventuels crédits d'impôt.
Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
En cas de hauts revenus, la contribution exceptionnelle peut s'ajouter à l'impôt sur le revenu.
À noter
:
Pour l'imposition des revenus de 2025, une contribution différentielle sur les hauts revenus peut s'ajouter. Elle vise à assurer une imposition minimale de 20 % des plus hauts revenus.
Questions ? Réponses !
Textes de référence
Code général des impôts : articles 193 à 199
Calcul de l'impôt sur le revenu
Code général des impôts : articles 1657 à 1659 A
Montant en deçà duquel l'impôt n'est pas mis en recouvrement (article 1657)
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20 relatif au calcul de l'impôt sur le revenu
Où s'informer ?
Pour des informations générales
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
Pour en savoir plus
- Site des impôts
Ministère chargé des finances
- Brochure pratique 2024 - Déclaration des revenus de 2023
Ministère chargé des finances
Et aussi
- Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
Argent - Impôts - Consommation
- Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Argent - Impôts - Consommation