Vous avez des frais professionnels (dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, etc.) et vous souhaitez les déduire de votre salaire ? Vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction de vos frais professionnels pour leur montant réel. Par défaut, c'est la déduction forfaitaire qui s'applique. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Quelles sont les conditions à remplir pour la déduction forfaitaire des frais ?
Vous n'avez pas de condition à remplir.
La déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.
Quelles sont les principales catégories de frais couverts par la déduction forfaitaire ?
La déduction forfaitaire couvre les frais courants.
Les principales dépenses professionnelles courantes sont les suivantes :
Frais de déplacement du domicile au lieu de travail
Frais de restauration sur le lieu de travail
Achat de documentation personnelle (non fournie par l'employeur).
La déduction forfaitaire est au moins de 504 € pour chaque membre du foyer fiscal.
Son maximum est de 14 426 € pour chaque membre du foyer.
À noter
:
Les allocations versées par votre employeur pour couvrir vos frais de télétravail à domicile sont exonérées d'impôt, dans la limite de 2,70 € par jour (59,40 € par mois, 626,40 € par an) pour vos revenus de 2024.
Comment déclarer vos frais professionnels ?
Si vous choisissez la déduction forfaitaire, vous n'avez aucune démarche à effectuer.
L'administration applique automatiquement la déduction forfaitaire de 10 % sur vos salaires.
À noter
:
Chaque membre de votre foyer fiscal peut renoncer individuellement à la déduction forfaitaire de 10 % et demander la déduction de ses frais réels.
Quelles sont les conditions à remplir pour déduire des frais réels ?
La déduction des frais réels s'applique à tous les revenus salariaux.
Attention
:
Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10 % pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.
Cependant, chaque membre du foyer fiscal peut choisir le régime qui lui est le plus favorable.
Vos dépenses doivent remplir les conditions suivantes :
Servir à votre activité professionnelle
Être payées pendant l'année 2024
Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais).
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
Les principaux frais déductibles sont les suivants :
Déplacements professionnels
Frais de formation
Locaux et équipements professionnels.
À noter
:
Les frais de covoiturage engagés pour les trajets entre votre domicile et votre lieu de travail sont déductibles, sur justificatifs.
Pour calculer vos frais kilométriques, vous pouvez utiliser ce simulateur :
À savoir
:
Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de 20 %.
Comment déclarer les frais réels ?
Si vous choisissez la déduction des frais réels, vous devez remplir les obligations suivantes :
Indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction
Détailler vos frais réels (préciser leur nature et leur montant) dans une note annexe
Si nécessaire, ajouter à votre rémunération imposable les indemnités que votre employeur vous a versées pour frais professionnels.
Vous devez conserver les pièces justificatives (factures, notes de restaurant, etc.) pendant 3 ans.
À savoir
:
En cas de covoiturage sur votre trajet domicile-travail, seul le montant des frais restant à votre charge une fois le partage effectué peut être déduit du revenu.
La déclaration en ligne des revenus de 2024 débute le 10 avril 2025.
La date limite varie selon que vous effectuez votre déclaration sur formulaire papier ou en ligne.
Vous pouvez utiliser le simulateur suivant pour connaître la date qui vous concerne :
La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.
Département | Date limite de déclaration |
|---|---|
01 au 19 | Jeudi 22 mai 2025 à 23h59 |
20 au 54 (y compris le 2A et le 2B) | Mercredi 28 mai 2025 à 23h59 |
55 au 974/976 | Jeudi 5 juin 2025 à 23h59 |
Non-résidents | Jeudi 22 mai 2025 à 23h59 |
Si vous devez faire une déclaration papier
La déclaration de revenus doit être déposée avant le mardi 20 mai 2025 à 23h59, y compris pour les résidents français à l'étranger.
Questions ? Réponses !
Textes de référence
Code général des impôts : articles 82 à 84 A
Détermination du montant net du revenu imposable (articles 82 et 83)
Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000003 relatif aux frais de carburant en € au km applicables pour 2024
Services en ligne et formulaires
Impôts : accéder à votre espace Particulier
Téléservice
Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)
Téléservice
Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier)
Formulaire
Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024
Simulateur
Frais réels : calculer vos frais kilométriques
Simulateur
Où s'informer ?
Pour des informations générales
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
Pour en savoir plus
- Site des impôts
Ministère chargé des finances
- Frais professionnels : déduction des frais réels
Ministère chargé des finances
- Frais de repas
Ministère chargé des finances
- Évaluation forfaitaire de l'avantage en nature nourriture
Ministère chargé des finances
- Frais de transport
Ministère chargé des finances
- Brochure pratique 2025 - Déclaration des revenus de 2024
Ministère chargé des finances
- Impôt sur le revenu : dépliants d'information
Ministère chargé des finances
Et aussi
- Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
Argent - Impôts - Consommation
- Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt
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- Impôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelle
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